Какой размер налога установлен на жилплощадь в 2019 году

Налоговые органы впервые применили новый порядок расчета налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости уже в 21 регионе. Как рассчитывается налог на недвижимость в 2018 году? Сколько платить, какой размер налога, для владельцев квартир, комнат, гаражей, дач и др. недвижимого имущества. Какова формула расчета налога за 2016, 2019 год. Как влияет размер кадастровой стоимости квартиры на размер налога? Для москвичей также применяется новая формула для расчета налога на недвижимость.

При начислении налога по новому, налоговики, как известно, руководствуются вступившими в силу с 1 января 2016 года законам субъектов РФ, где в качестве налоговой базы используется кадастровая стоимость недвижимости.

Какие объекты облагаются налогом на недвижимость

По действующим сегодня правилам налог уплачивается с жилого дома, квартиры, комнаты, дачи, гаража и иного строения помещения и сооружения, находящегося в собственности налогоплательщика (ст. 2 Закона № 2003-I). С начала 2015 года, помимо указанных объектов, облагаться налогом будут находящиеся в собственности машино-место, единый недвижимый комплекс и объект незавершенного строительства (п. 3-5 ст. 401 НК РФ).

Что касается дач, то они, как в действующем на сегодняшний день Законе № 2003-I, прямо не будут поименованы в списке объектов, подлежащих обложению. Тем не менее, законодатель предусмотрел, что налогом будет облагаться жилой дом, который расположен на земельном участке, предназначенном для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства и индивидуального жилищного строительства (п. 2 ст. 401 НК РФ).

Расчет налога производится теперь на основании кадастровой стоимости имущества (п. 1 ст. 402 НК РФ). Государственная кадастровая оценка проводится по решению исполнительного органа субъекта и не чаще, чем раз в три года. Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя максимальная периодичность оценки сокращена до двух лет (ст. 24.12 гл. III.1 Федерального закона от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации», далее – Закон № 135-ФЗ). Соответственно, размер налоговой базы по налогу на имущество чаще меняться не может.

Кадастровую стоимость своей недвижимости можно узнать из Публичной кадастровой карты (работает в тестовом режиме). Если же нужных сведений на этом ресурсе не оказалось, можно направить в ведомство электронный запрос на получение сведений из государственного кадастра недвижимости.

Ответ должны прислать уже через пять рабочих дней (п. 41 Порядка предоставления сведений, внесенных в государственный кадастр недвижимости; далее – Порядок). При этом форму ответа заявитель может выбрать самостоятельно – либо электронным письмом (для этого необходимо указать адрес электронной почты), либо на бумажном носителе (высылается почтой на указанный почтовый адрес, или направляется в любое территориальное отделение Почты России до востребования) (п. 27 Порядка). В первом случае размер госпошлины за услугу составит 150 руб., во втором – 400 руб. (скан-копия платежки должна быть приложена к запросу).

Куда обращаться для уточнения кадастровой стоимости объекта недвижимости

Если налогоплательщик считает, что кадастровая стоимость его имущества серьезно отличается от рыночной, он вправе обжаловать результаты кадастровой оценки. Обратиться можно в суд или комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при территориальном управлении Росреестра. Физлицам, в отличие от предпринимателей в комиссию можно и не обращаться, а напрямую подавать заявление в суд (ст. 24.18 гл. III.1 Закона № 135-ФЗ).

В том случае, если объект недвижимости новый и не имеет кадастровой стоимости, то для ее получения нужно обратиться в территориальное БТИ с заявлением на вызов технического специалиста. Вместе с заявлением нужно предоставить паспорт собственника и правоустанавливающие документы на имущество. Специалист оформит технический и кадастровый планы. Результат оценки будет зафиксирован в оценочном акте, при этом владелец имущества может попросить выписку из этого акта.

Имейте в виду: информация о кадастровой стоимости объекта может потребоваться не только для проверки правильности исчисления налога на имущество, но также и в случае обременения недвижимости залогом, при разделе наследства и исчислении НДФЛ при дарении имущества.

Данное нововведение коснулось владельцев налогооблагаемых объектов (жилых домов, квартир, комнат, гаражей, иных зданий, строений, сооружений, помещений), расположенных на территории республик Калмыкия, Хакасия, Кабардино-Балкарской, Чеченской и Чувашской республик, Ставропольского и Камчатского краев, Белгородской, Брянской, Вологодской, Воронежской, Калининградской, Кемеровской, Кировской, Костромской, Курской, Ленинградской, Омской, Тульской, Челябинской областей, Санкт-Петербурга.

Всем им направлены по почте 8,8 млн налоговых уведомлений, 2,1 млн уведомлений размещены в Личном кабинете налогоплательщика (за исключением Белгородской, Калининградской и Кировской областей, где налоговые уведомления будут направлены в ближайшее время).

Теперь в налоговых уведомлениях указана сумма налога с учетом налоговых вычетов (не облагаемой налогом кадастровой стоимости для комнат – 10 кв.м, квартир – 20 кв.м, жилых домов – 50 кв.м) и понижающего коэффициента 0,2 за первый период применения нового порядка расчета налога. Исключение составляют объекты административно-делового и торгового назначения, включенные в перечни, сформированные уполномоченными органами исполнительной власти (п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

Как изменились налоговые ставки на недвижимость?

Налоговое законодательство предусматривает  следующие ставки налога на недвижимость:

  • для жилых помещений, объектов незавершенного строительства (если проектируемым назначением является жилой дом), гаражей и хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, применяется налоговая ставка не более 0,3 процента от кадастровой стоимости;

  • для объектов, включенных в перечень в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн рублей, применяется налоговая ставка не более двух процентов от кадастровой стоимости;

  • для прочих объектов – не более 0,5%.

Для 15 основных категорий налогоплательщиков, указанных в ст. 407 НК РФ (включая пенсионеров, инвалидов I и II групп инвалидности, военнослужащих), сохранены налоговые льготы, но только за один объект налогообложения определённого вида, неиспользуемый в предпринимательской деятельности (например, за одну из двух имеющихся у налогоплательщика комнат, за одно из нескольких машино-мест и т.д.). В ряде случаев дополнительные льготы предоставлены муниципальными нормативно-правовыми актами: например, для детей-сирот, многодетных семей и т.п.

Однако каждый муниципалитет вправе самостоятельно устанавливать дифференцированные налоговые ставки в зависимости от кадастровой стоимости объекта, его вида, места нахождения, а также вида территориальных зон, в границах которых расположено имущество. При этом снизить ставку можно до нуля, а увеличить только в три раза по сравнению с базовой ставкой (п. 3 ст. 406 НК РФ). Узнать действующую ставку можно будет на официальном сайте муниципалитета.

Существует несколько видов территориальных зон. К ним относятся: жилые, общественно-деловые, производственные зоны, зоны инженерной и транспортной инфраструктур, зоны сельскохозяйственного использования, зоны рекреационного назначения, зоны особо охраняемых территорий, зоны специального назначения, зоны размещения военных объектов и иные (п. 1 ст. 35 Градостроительного кодекса РФ).

Некоторые из них, в свою очередь, могут включать и более мелкие зоны. Так, например, в состав жилых зон могут входить: зоны застройки индивидуальными жилыми домами, зоны застройки малоэтажными жилыми домами, зоны застройки среднеэтажными жилыми домами, зоны застройки многоэтажными жилыми домами, зоны жилой застройки иных видов (п. 2 ст. 35 Градостроительного кодекса РФ).

Какой налог на недвижимость начисляется льготникам

В соответствии с НК РФ налог должен уплачиваться по месту нахождения самого имущества (п. 2 ст. 409 НК РФ). А значит, при расчете налога должны применяться ставки, установленные муниципалитетом, на территории которого находится имущество. При этом место жительства самого налогоплательщика значения не имеет.

Новый закон предусматривает также применение различных вычетов, льгот и понижающих коэффициентов. Так, вне зависимости от того, кто является собственником имущества, налогом не облагается 20 кв. м от общей площади квартиры, 10 кв. м от площади комнаты и 50 кв. м от площади дома (количество собственников значения не имеет) (п. 3-5 ст. 403 НК РФ). Что касается единого недвижимого комплекса, то для него предусмотрен денежный вычет – налогоплательщики смогут уменьшить налоговую базу на 1 млн руб. (п. 6 ст. 403 НК РФ).

Категории льготников, которые полностью освобождены от уплаты налога, не изменились – к ним по-прежнему относятся Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды, военнослужащие и члены их семей, пенсионеры и другие. Но от обложения налогом освобождается только один объект имущества каждого вида, который находится в собственности налогоплательщика и не используется в предпринимательской деятельности (сегодня количество объектов в собственности одного льготника не ограничено).

Заметим также, что при этом определять, в отношении какого именно объекта будет использоваться освобождение, будет сам налогоплательщик (п. 3 ст. 407 НК РФ). Так, например, если пенсионер владеет гаражом и двумя квартирами, то налогом будет облагаться только одна квартира.

Также на первые четыре года действия новых правил законодатели предусмотрели применение понижающих коэффициентов. Так, для исчисления налога за 2015 год налоговую базу нужно будет умножить на 0,2, за 2016 год – на 0,4, за 2019 год – на 0,6, а за 2018 год – на 0,8 (п. 8 ст. 408 НК РФ).

Пример расчета налога на недвижимость в 2019 году по новой формуле

Сам налог должны рассчитывать налоговые органы и присылать уже готовые уведомления на его оплату. Но иногда бывает, что инспекторы не учли каких-либо особенностей – например, льгот, на которые имеет право налогоплательщик, – поэтому нелишним будет перепроверить их расчет.

Рассчитаем налог на имущество для двух ситуаций: при долевом владении имуществом, а также в случае покупки/продажи имущества в отчетном году.

Допустим, в столичной квартире площадью 49 кв. м прописана семья из трех человек: отец (инвалид II группы, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 2/3), мать (не является пенсионером, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 1/3), а также совершеннолетний сын (прописан в квартире, но не имеет доли в праве собственности на нее). Кадастровая стоимость квартиры составляет 7,5 млн руб.

Налоговая база будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости квартиры. При этом, вне зависимости от количества собственников, предусмотрен вычет – 20 кв. м от общей площади квартиры налогом не облагаются.

Налог рассчитывается по следующей формуле (п. 8 ст. 408 НК РФ):

Сумма налога = (Сумма налога, рассчитанная исходя из кадастровой стоимости с учетом льгот – Сумма налога, рассчитанная, исходя из инвентаризационной стоимости) х Понижающий коэффициент + Сумма налога, рассчитанная исходя из инвентаризационной стоимости

1. Чтобы посчитать сумму налога, нужно сначала определить, какая площадь квартиры будет облагаться налогом. Для этого общую площадь квартиры уменьшим на предусмотренный законодательством вычет (п. 3 ст. 403 НК РФ):

49 — 20 = 29 кв. м

2. Далее определим кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:

7 500 000 руб. / 49 кв. м = 153 061,22 руб.

3. Для определения налоговой базы по налогу на имущество нужно умножить стоимость 1 кв. м квартиры на облагаемую налогом площадь:

29 кв. м х 153 061,22 руб. = 4 438 775,38 руб.

По условиям примера отец имеет льготу по налогу в виде освобождения (подп. 2 п. 1 ст. 407 НК РФ). Сын права собственности на квартиру не имеет, и, следовательно, налог не платит.

4. Для расчета налога, подлежащего уплате матерью, нужно полученную налоговую базу умножить на долю матери в праве собственности на квартиру (получим налоговую базу):

1/3 х 4 438 775,38 руб = 1 479 591,79 руб.

5. Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости.

1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1479,59 руб.

6. По формуле, указанной выше, рассчитаем налог на 2019 год.

(1479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,6 + 83,33 руб. = 921,09 руб.

Налог на недвижимость за 2016 год для жителей Москвы

Как разъяснили представители ФНС России на своем официальном сайте, с 1 января 2015 года на территории Москвы налог на имущество физлиц исчисляется исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

При этом налоговая база для исчисления налога на имущество физлиц определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в ЕГРН по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (ст. 403 Налогового кодекса).

Кадастровая стоимость столичной недвижимости утверждена постановлением Правительства Москвы от 21 ноября 2014 г. № 688-ПП «Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки объектов капитального строительства в городе Москве».

При этом сумма налога за первые четыре налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения исчисляется с учетом понижающих коэффициентов. При расчете налога на имущество физлиц за 2016 год применяется коэффициент равный 0,4, в то время как в прошлом году данный коэффициент составлял 0,2 (п. 8 ст. 408 НК РФ).

Формула расчета налога на недвижимость для москвичей

Таким образом, сумма налога на имущество физлиц за 2016 год составляет

Н2016 = (((КС – КС вычета) x С)- Н2014) x К + Н2014, где:

  • Н2016 – годовая сумма налога, исчисленная за 2016 год;
  • КС – кадастровая стоимость объекта, установленная органом власти субъекта РФ;
  • КС вычета – установленный размер уменьшения кадастровой стоимости, рассчитанный по формуле (КС / S объекта)* S вычета (ст. 403 НК РФ);
  • С – ставка налога, установленная Законом города Москвы от 19 ноября 2014 г. № 51 «О налоге на имущество физических лиц»;
  • Н2014 –сумма налога, исчисленная за 2014 год;
  • К – коэффициент для налогового периода 2016 года.

Добавим, что в других регионах России сумма налога также будет исчисляться с коэффициентом 0,4. При этом ставки налога будут различаться по сравнению с Москвой, в соответствии со значениями, установленными муниципальными властями (п. 1 ст. 406 НК РФ).

Подписывайтесь на каналы «Informatio.ru» в TamTam или присоединяйтесь в Facebook, добавляйте нас в Яндекс.Дзен или приходите в группу ВКонтакте, если хотите быть в курсе главных событий в Москве и регионах РФ.

Данный сайт не является
официальным сайтом
Государственных услуг

Реклама на сайте

Официальный портал:

www.gosuslugi.ru
8 800 100 70 10
Карта сайта

  1. Главная
  2. Налоговое право

Изменения налогового законодательства касаются интересов большинства россиян, поскольку налог на имущество физических лиц платят многие граждане. Исчисление налога будет осуществляться по кадастровой стоимости объекта недвижимости, на такую схему расчета перейдут все регионы к 2020 году.

Пилотные проекты налогообложения по кадастру уже введены в некоторых регионах страны. Собственники получат квитанции с октября 2016 года со значительно изменившимися в большую сторону суммами налога. Более активному и повсеместному введению новых ставок мешает отсутствие кадастровой оценки недвижимости. До сих пор учет велся по устаревшей инвентаризационной оценке жилья, которую осуществляло БТИ.

Как узнать кадастровую стоимость квартиры, земли или дома?

Если в ГКН содержатся сведения по кадастровой стоимости объекта недвижимости, то они находятся в свободном доступе. Получить данные можно при личном обращении в МФЦ или Росреестр. Выписка выдается в течение 5 дней и не требует оплаты. По интернету также можно узнать кадастровую стоимость, зная некоторые установочные данные по недвижимости.

  1. При отсутствии сведений о кадастровом номере потребуется открыть на портале Росреестра раздел «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online». Потребуется ввести почтовый адрес недвижимости, после чего появится соответствующий ей номер кадастра.
  2. При наличии кадастрового номера, пользователь может зайти на официальный сайт УФНС, ввести нужный ГКН и получить соответствующую объекту недвижимости стоимость. Нажав «далее», можно получить информацию по величине имущественного налога и сведения о кадастровом или инвентаризационном способе расчета.

Портал Росреестра предоставляет различные возможности для получения сведений по кадастровой стоимости:

  • «Получение сведений из ГКН» — в данном разделе меню можно заказать выписку, срок исполнения 5 дней. Пользователь может проследить этапы исполнения заявки по присвоенному номеру запроса;
  • «Публичная кадастровая карта» — карта предоставляет информацию о расположении недвижимости по введенному кадастровому номеру;
  • «Справочная информация по объектам недвижимости» — раздел предоставляет сведения по введенному кадастровому номеру, адресу объекта или условному номеру;
  • «Получение сведений из фонда данных государственной кадастровой оценки» — раздел предоставляет данные из ГКН по введенному кадастровому номеру.

Следует отметить, что сведения находятся в свободном доступе и получить их может любое заинтересованное лицо. Данные становятся крайне востребованы при переходе на новую систему налогообложения.

Формула расчета налога по кадастровой стоимости недвижимости

Налоги на имущество и землю являются региональными платежами, то есть налогоплательщики вносят средства в муниципальное образование. Местные власти получили полномочия по установлению базы, процента отчисления, срокам и прочим условиям уплаты налогов. Внесенные изменения в гл.32 НК РФ по переходу на учет по ГКН позволят более справедливо и обоснованно разделять недвижимость по уровню комфортности и взыскать налоговую ставку.

Обязанность произвести расчет налога и уведомить собственника возложена на территориальное отделение налоговой инспекции. Расчет производится по стандартной формуле:

Налог = (Кадастровая оценка — Налоговый вычет) х Размер доли собственника х Налоговая ставка

При переходе на кадастровую стоимость, налоговые платежи иногда существенно увеличиваются. Чтобы переход до 2020 года был более плавным, в настоящий период применяется следующая формула:

Налог = (Нк х Ск — Ни х Си) х К + Ни, где:

Нк и Ни — налоги по кадастру и инвентаризации;

Ск и Си — ставки налога по кадастру и инвентаризации;

К — коэффициент, зависящий от типа недвижимости.

Понижающий коэффициент будет расти ежегодно на 20% (0,2-0,8) и к 2020 году составит 100%. Ставка налогообложения зависит от стоимости объекта и его наименования.

Таблица налоговых ставок в % в зависимости от кадастровой стоимости недвижимости в млн. руб.:

Стоимость объекта недвижимости Налоговая ставка в процентах
До 10 млн. руб. 0,1%
От 10 до 20 млн. руб. 0,15%
От 20 до 50 млн. руб. 0,2%
От 50 до 300 млн. руб. 0,3%
Свыше 300 млн. руб. 2%
Гаражи и машиноместа 0,1%
Незавершенное строительство жилого дома 0,3%
Прочие объекты 0,5%

Формула применяется только в том случае, когда кадастровая оценка выше инвентаризационной.

Как платить налог по новым правилам в 2019 году

За 2016 год для всех регионов страны установлен срок оплаты имущественного налога до 1 декабря текущего года. Налоговая служба обязана уведомить налогоплательщика за 30 дней до начала срока платежа. При опоздании последует взыскание за каждый день просрочки в ЦБ. Процедура осталась прежней, изменяются суммы взыскания. В настоящее время на новую схему налогообложения переведены 22 региона РФ. По процедуре оплаты практически не возникает вопросов, все претензии граждан связаны с величиной начисления.

Налог на недвижимость взыскивается за последние три года, исковая давность исчисляется с даты направления налогового уведомления.

Поскольку кадастровая оценка максимально приближена к рыночной, налог на недвижимость безусловно возрастет для подавляющего количества граждан. По установленному регламенту ведения ГКН, пересмотр оценки будет осуществляться один раз в пять лет. У собственников существует возможность оспорить назначенную оценку при наличии действительных аргументов.

Помощь от государства собственникам жилья – налоговый вычет

Всем собственникам предоставляется вычет по облагаемой базе с учетом площади объекта:

  • комната 10 кв.м;
  • квартира 20 кв.м;
  • дом 50 кв.м.

На такое количество площади налог не начисляется. Например, если комната составляет 18 кв.м, то оплачивать налог потребуется только за 8 кв.м. Если льготная площадь равна общей или меньше ее, то собственник освобождается от платежа. Уменьшение облагаемой площади имеет место только при переходе на кадастровый учет.

Как рассчитать налоговый вычет при долевой собственности

Владея долей в объекте недвижимости, собственник имеет обязательства только по своей части недвижимости. Существующий налоговый вычет предоставляется на общую площадь и соответственно разделяется по долевому владению граждан. Например, если собственников квартиры двое и они владеют равными долями, то каждому из них положен вычет по 10 кв.м.

Пример расчета платежа за жилье

На самом деле кадастровый учет стоимости будет невыгоден владельцам элитной недвижимости, объектов коммерческого использования и жилья повышенной площади. Владельцы стандартных квартир не почувствуют значительную разницу в платежах.

Пример: рассматривается стандартная квартира общей площадью 50 кв.м. Стоимость по инвентаризации БТИ составляла 186 тыс. рублей, по кадастру 196 тыс. рублей. При обеих формах учета коэффициент для жилого фонда составляет 0,1%.

196 тыс. рублей / 50 = 3920 рублей — цена одного метра по кадастру.

3 920 х 20 = 78 400 рублей — сумма налогового вычета для квартиры.

196 000 – 78 400 = 117 600 рублей — сумма облагается налогом.

117 600 х 0,1% = 117 рублей 60 копеек — размер имущественного налога по кадастру. Ранее собственник оплачивал 186 рублей (186 000 х 0,1%) по инвентаризации. Пример показывает, что порой кадастровая оценка выгодней для собственников стандартного жилья невысокого ценового диапазона.

Какими льготами можно воспользоваться собственникам недвижимости

Сведения о льготах ставках и вычетах

В первую очередь к налоговым льготам следует отнести понижающий коэффициент, который будет действовать до 2020 года по всей стране. Кроме того, региональное правительство имеет право варьировать размер налога и расширять список федеральных льготников. Сюда относятся инвалиды 1и 2 группы, многодетные граждане, пенсионеры и др.

Законодатель изменил ранее существующие правила по льготам. Теперь можно быть освобожденным от платежа только по одному объекту. Ранее граждане стремились переписать имущество на старших членов семьи, являющихся пенсионерами, чтобы избежать платежей в бюджет. Для получения льгот, потребуется лично посетить УФНС и предъявить удостоверение, которое дает право на ослабление налогового бремени.

Пенсионеры освобождаются от имущественного платежа за одну квартиру, дачу или гараж. Например, имея две квартиры в собственности, гражданин лично выбирает объект налогообложения, о чем заполняет стандартный бланк заявления.

Можно ли оспорить кадастровую стоимость

Внесение сведений об имуществе в ГКН осуществляется независимыми экспертными организациями, имеющими соответствующую лицензию и заключившими договор с администрацией региона. Оценщики используют в своей работе утвержденную схему, где учитываются многочисленные факторы по стоимости недвижимости.

При несогласии с установленной ценой и возникшей потребностью внести корректировку в государственный реестр, собственник должен обратиться в суд с соответствующим исковым заявлением. Ответчиком по делу выступает администрация, иск принимается к рассмотрению при наличии объективных обстоятельств и фактического материала. Судебный споры по кадастровой цене приобрели массовых характер, порой из-за очевидных ошибок и присутствия человеческого фактора.

Оценщики порой допускают досадные промахи и ошибки, которые отменить можно только через суд. Рекомендуется обращаться к опытному юристу, имеющему опыт в данной области споров. Потребуется провести новую оценку, получить акт независимой экспертизы и на его основании обратиться в суд.

Положительное судебное постановление будет являться основанием для обращения в кадастровую палату для внесения изменений. Только после этого придется обращаться в налоговую инспекцию для получения нового расчета. Обращение в суд приостанавливает порядок расчета до окончания процесса.

Изменения на региональном уровне

Поскольку каждый субъект федерации обладает возможностью вносить дополнения в правила, то узнать о существующих льготах и процентных ставках можно в налоговой инспекции по месту жительства налогоплательщика. Региональное правительство имеет право включить в список льготников дополнительные социальные группы граждан.

Кроме того, для многих регионов существует значительная разница в стоимости жилья. Существует реальная разница в оценке собственности, в зависимости от территориальной расположенности. Даже в одном регионе оценка должна учитывать расположение недвижимости, дополнительные характеристики комфортности. Кадастровую ревизию должны проводить в регионах местные оценочные организации, чтобы в последствии не пришлось оспаривать приведенные суммы в судебной инстанции.

Как быть, если из налоговой не пришло уведомление

Многие граждане ошибочно считают, что отсутствие уведомления в почтовом ящике освобождает от платежа. Это неверное мнение, поскольку гражданской обязанностью является оплата налогов независимо от полученного платежного документа. Начиная с 2015 года действует закон, по которому при отсутствии уведомления, граждане должны самостоятельно уведомлять об имеющихся налоговых обязанностях.

Например, если квартира приобретена в 2016 году, при этом отсутствует налоговое сообщение об уплате налога и его расчете, то собственник обязан сообщить в отделение УФНС о покупке до 31.12.2019 года. Если налогоплательщик не уведомил территориальное отделение своевременно, то он может быть подвергнут штрафным санкциям в размере 20% от суммы требуемого налога.

Налоговые уведомления за 2016 год на сайте УФНС будут размещены в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» до 18.10.2019 года. Увеличение срока связано с переносом срока платежа имущественного налога до 1 декабря отчетного периода. Граждане, не пользующиеся личным кабинетом, получат уведомления по почте прежним порядком.

Переход на новую схему имущественного налога связан с большим количеством возникающих вопросов. Именно поэтому законодатель предоставляет 4 года для более плавного перехода с учетом льгот и понижающих коэффициентов.

Похожие записи

Дата публикации: 19.09.2019 17:52

Налог на имущество физических лиц начиная с 2016 года исчисляется исходя из кадастровой стоимости в соответствии с Законом Санкт-Петербурга от 26.11.2014 № 643-109 «О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге».

Кадастровая стоимость на 01.01.2016 утверждена Приказом Комитета имущественных отношений Санкт-Петербурга от 27.08.2015 № 59-п.

Налоговая база в отношении квартир и жилых домов определяется как их кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости на 20 квадратных метров общей площади или 50 квадратных метров общей площади жилого дома.

В Санкт-Петербурге ставки налога для жилых помещений установлены пунктом 2 статьи 3 Закона № 643-109 в следующих размерах:

• для жилых домов (кадастровая стоимость, руб/ставка налога):

— до 5 млн. руб. (включительно) / 0,1%;
— свыше 5 млн
. руб. до 10 млн. руб. (включительно) / 0,15%;
— свыше 10 млн. руб. до 20 млн. руб. (включительно) / 0,2%;
— свыше 20 млн. руб. / 0,25%.

• для жилых помещений (кадастровая стоимость, руб/ставка налога):

— до 7 млн. руб. (включительно) / 0,1 %;
— свыше 7 млн
. руб. до 20 млн. руб. (включительно) / 0,15 %;
— свыше 20 млн. руб. / 0,2 %

Предусмотрен поэтапный переход на исчисление налога исходя из кадастровой стоимости.

Сумма налога исчисляется по формуле: Н = (Н1 — Н2) x К + Н2,

где Н — сумма налога, подлежащая уплате;
Н1 — сумма налога, исчисленная исходя из налоговой базы (налоговая база * доля в праве собственности * ставка налога);
Н2 — сумма налога, исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения за 2015 год. Данная сумма налога отражена в налоговом уведомлении на уплату налога за 2015 год;
К — коэффициент, равный 0,2, применяемый в первом налоговом периоде.

Если Н1<Н2, то К не применяется.

Например:

— если Н1=2500 руб., Н2=2600 руб., сумма налога за 2016 год составит 2500 руб. (Коэффициент К не применяется);
— если Н1=2500 руб., Н2=1500 руб., то сумма налога за 2016 год составит: (2500 руб.-1500 руб.) х 0,2+1500 руб.=1740 руб.

Размеры налоговых ставок, а также виды налоговых льгот размещены в электронном сервисе «Справочная информация о налоговых ставках и льготах по имущественным налогам». Проверить правильность исчисленной суммы можно самостоятельно с помощью электронного сервиса «Налоговый калькулятор — Расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц».

fector.ru
Какой размер налога установлен на жилплощадь в 2019 году
Какой размер налога установлен на жилплощадь в 2019 году

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: