Положенные права на земельный участок при продаже недвижимости в 2019 году

С прибыли, которую получают граждане нашей страны любым способом, они обязаны заплатить налог.

К этому относится и пошлина, которой облагается продажа земельного участка и дома, ведь продавая имущество, его владелец получает доход.

В 2019 году вступили в действие поправки к закону, принятые в 2016 году, поэтому система налогообложения и ставки были изменены.

Правовая основа

Все аспекты налогообложения в нашей стране регулируются Налоговым кодексом.

На основе статьи 224 п. 1 требуется оплатить налог на прибыль, полученную в результате продажи недвижимости. При этом закон предусматривает определенные сроки владения имуществом, которое было реализовано. Пошлина уплачивается, если срок владения меньше, чем установлено законом.

Раньше этот срок был равен трем годам. Но после вступления в силу Федерального закона № 382, который вносит изменения в существующую систему налогообложения, вся недвижимость, что стала собственностью после 1 января 2016 года, облагается при ее продаже налогом на прибыль, если срок владения ею к моменту реализации составляет меньше пяти лет.

В Налоговом кодексе также указан порядок уплаты налога, расчет его ставки и льготы, которые предусмотрены для отдельных категорий налогоплательщиков.

Кроме того, следует знать, что согласно статье 130 Гражданского кодекса те объекты, которые находятся на земельном участке и их невозможно перенести в другое место без ущерба, тоже признаются недвижимостью. То есть дом, который стоит на участке – это отдельный объект недвижимости, и продажа его тоже облагается взносами в государственный бюджет.

Кто должен платить

По закону налоги платят все физические лица, которые продают земельный участок, дом или любое другое имущество.

Оплачивать пошлину должны и резиденты страны и те, кто не является ее резидентом.

Резидентами считаются не только граждане страны, но и те, кто проживает на территории нашей страны не менее чем полгода, даже не являясь ее гражданином. Резиденты страны обязаны платить налоги с реализации любого имущества, находящегося как на территории России, так и за рубежом.

Нерезидентами являются те физические лица, которые не проживают в стране больше полугода. Это могут быть и россияне, живущие в других странах больше 6 месяцев в году, и иностранные граждане. Они обязаны платить налог только при продаже земельных участков, находящихся на территории России.

От статуса гражданина зависит размер налоговой ставки. Так, резиденты выплачивают пошлину за продажу земли в размере 13 % от полученного дохода, для нерезидентов ставка составляет 30 %.

Срока владения имуществом

По закону для имущества, приобретенного после 1 января 2016 года, устанавливается налогооблагаемый срок владения — не меньше пяти лет.

Если недвижимость приобретена была до этого времени, то есть до 1 января 2016 года, налогооблагаемый период владения ею составляет 3 года.

Налоговые льготы

Законом определяются не только размеры пошлины, но и категории граждан, которые имеют льготы при оплате налогов или совсем освобождены от них.

Так, в связи с изменениями в Налоговом кодексе, действующими с 2016 года, допускается освобождение от взносов в бюджет на земельные участки, приобретенные после
1 января 2016 года, по истечении трехлетнего срока владения ими в следующих случаях:

  • земля была получена в наследство от близкого родственника или оформлена в собственность по договору дарения от одного члена семьи другому;
  • участок перешел в собственность в результате приватизации;
  • надел получен по договору пожизненного ухода и содержания иждивенца.

Помимо этого, от уплаты налога независимо от срока владения землей освобождаются физические лица таких случаях:

  • проданный участок являлся единственной собственностью семьи и на вырученные деньги было куплено жилье;
  • имущество находилось в собственности больше трех лет, а его стоимость не превышает 5 миллионов рублей;
  • земля продается по той же цене, что и была куплена, или за меньшую стоимость, при этом нужно будет подготовить и представить все подтверждающие документы.

Во всех остальных случаях, чтобы быть освобожденным от уплаты налогов, нужно владеть участком не меньше 5 лет.

При этом стоит еще раз отметить, что объектами недвижимости являются и участок, и дом, который на нем находится, не всегда срок владения ими может совпадать. Очень часто бывает, что сначала приобретается участок, а в течение нескольких последних лет на нем строится дом. При одновременной продаже дома и участка, налог будет высчитываться с каждого объекта отдельно с учетом срока владения каждым из них и их стоимости.

Расчет суммы

Чтобы определить сумму облагаемой налогом базовой стоимости, нужно учитывать такие факторы:

  • способ получения права собственности (договор купли-продажи, наследственное владение, дарственная и т. д.);
  • срок владения объектом;
  • социальные льготы продавца (инвалидность, наличие статуса участника военных действий или героя страны и другие основания, позволяющие снизить налоговую ставку). Это позволит уменьшить налоговую базу на 10 тысяч рублей;
  • кадастровая стоимость. С 1 января 2016 года именно она является основной при расчете взносов в бюджет, это позволяет ликвидировать возможность специального занижения рыночной стоимости земли для уменьшения налогооблагаемой базы или уклонения от уплаты пошлины;
  • стоимость земли, по которой она была приобретена, расходы на ремонт, подведение инженерных сетей и т.д.;
  • величина доступного налогового вычета.

Сначала, чтобы понять – надо ли вообще платить налог, нужно определить срок владения имуществом и то, как оно попало в собственность. Возможно, в результате, окажется, что пошлинами продажа земли не облагается.

Во всех остальных случаях за основу нужно брать доход, который был получен в результате продажи земли. С учетом новых требований эту сумму сравнивают с ее кадастровой стоимостью. При этом данный показатель умножается на коэффициент 0,7; если полученный результат окажется больше полученного дохода, то в качестве основы для налогооблагаемой базы берется 70 % от кадастровой стоимости.

Из этой суммы вычитаются все возможные льготы:

  • при наличии социальных льгот – 10 тысяч рублей;
  • налоговый вычет – 1 000 000 рублей, если земля находилась в собственности меньше 5 лет;
  • расходы на покупку земли (если право собственности приобретено в результате покупки участка, а не дарения, приватизации или наследования)

Снижение налогооблагаемой базы по социальным льготам применяется в любом случае.

А вот между налоговым вычетом и расходами на приобретение участка можно выбирать по обстоятельствам: если расходы составляют большую сумму чем 1 млн рублей, то выгоднее использовать эти параметры, если расходы были меньше, то налогооблагаемая база уменьшается на сумму вычета.

Полученная в результате сумма умножается на налоговую ставку (13 % для резидентов и 30 % для нерезидентов).

Порядок и сроки уплаты

Все налогоплательщики обязаны подать декларацию о доходах не позднее 30 апреля года, следующего за тем, в который был получен доход. То есть, если участок был продан в 2016 году, то до 30 апреля 2019 года нужно обязательно заполнить и подать в налоговую инспекцию декларацию. Рассчитывать размер пошлины каждый налогоплательщик должен самостоятельно. Заполненную декларацию нужно подать в налоговые органы по месту регистрации.

Если в текущем году ваш доход определялся только продажей участка, то в декларации заполняется информация только об этом объекте недвижимости. Если же, кроме него, был получен доход от реализации другого имущества тоже, то составляется общая декларация по форме 3-НДФЛ.

Оплатить все налоги нужно не позднее 15 июля того же года, когда и была подана декларация.

Декларацию могут не предоставлять только те граждане, которые освобождены от уплаты налогов. Все спорные моменты лучше решить заранее, проконсультировавшись в налоговых органах и предоставив для проверки все необходимые документы. Весь порядок расчетов, список нужных документов можно найти на сайте УФНС.

При неуплате налога к нарушителю применяются санкции. Штраф составляет 20 % от полученного дохода за каждый просроченный день, а неустойка – 5 % или не менее 1 тысячи рублей в день.

Если из налоговой приходит уведомление о необходимости заплатить налог, а по закону вы от него освобождены, либо сумма, выставленная налоговым органом, сильно завышена, вам нужно обратиться в налоговый орган со всеми документами, которые подтверждают ваше право неуплаты налога или уменьшение налогооблагаемой базы.

Особенности для земель сельхозназначения

Доход с продажи земель сельхозназначения точно так же облагается налогом на прибыль, как продажа любого имущества. Для физических лиц действует та же ставка, что и при продаже участка земли под ИЖС: 13 %  — для резидентов и 30 % — для нерезидентов. Рассчитывается она тоже по общей схеме.

От уплаты освобождаются лица, владеющие участком больше 5 лет. Все основные льготы так же распространяются и на владельцев земель сельхозназначения.

Однако, если вы зарегистрированы как ИП и получаете прибыль с участка, то в этом случае размер налоговой ставки и порядок его уплаты будет зависеть от общей схемы налогообложения вашей организации.

Об изменениях в законодательстве в вопросах уплаты данного вида взносов в бюджет смотрите в следующем видеосюжете:

Продавая земельный участок, не каждый собственник оповещает налоговые органы о заключенной сделке, нарушая тем самым требования законов. И, несмотря на то, что налоговый вычет предусмотрен не всегда, лучше перестраховаться и обезопасить себя от лишних штрафов. Сколько потребуется заплатить владельцу участка налог за его продажу? Кому можно избежать уплаты налогов? Какие изменения претерпел НК РФ в 2016 году?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-42-46. Это быстро и бесплатно!

Что такое налог с продажи земельного участка?

Продажа участка земли получает статус сделки в случае, если собственник получает значительную прибыль.

Продавая собственный участок, владелец получает доход, за который по закону необходимо выплатить налог – это и будет считаться налогом с продажи участка. Ответственность за его выплату ложится на собственника участка, а размер зависит от продажной стоимости.

Кто обязан уплатить налог с продажи земли?

Плательщиком налогов с продажи земельного участка может быть как житель Российской Федерации, так и иностранный гражданин. А вот участок земли обязательно должен находиться на территории РФ.

Людей, в обязательства которых входит уплата налога с продажи земли делят на два типа независимо от их гражданства:

  • Не резиденты – люди, находящиеся в пределах страны менее 183 дней за один год.
  • Резиденты – граждане, находящие на территории России более полугода в течение двенадцати месяцев.

Налоги обязаны платить:

  • юридические лица, использующие участки для осуществления предпринимательской деятельности;
  • ИП, задействовавшие участки для осуществления своей деятельности;
  • физические лица, являющиеся обладателями прав на участки.

Что такое налог на дарение квартиры и кто обязан его уплатить — узнайте в статье по ссылке.

Кто обязан оплатить налог с продажи земли?

Продажа участка физическим лицом

Если участок земли использовался для предпринимательской деятельности, тогда налог платится в зависимости от того какая система налогообложения взята за основу, если для личных нужд – НДФЛ (или вовсе не платится).

Размер НДФЛ составляет 13%, и уплатить его обязаны все резиденты РФ, продающие свой участок. Если гражданин живет в стране менее шести месяцев, налоговая ставка автоматически повышается на 17% и составляет 30.

Таким образом, резидент РФ в случае продажи участка за 500 000 рублей, заплатит государству 65 000, а не резидент – 150 000.Такие суммы подлежат вычету, если гражданин не освобожден от обязательства уплаты налога и не имеет права на налоговые льготы и вычеты.

Что такое подоходный налог и когда платится налог с продажи квартиры, вы можете узнать в этой статье.

Взаимосвязь размера налога при продаже участка и срока владения им

От налоговой выплаты собственник участка может быть освобожден в случае, если в его владении участок находился более 5 лет. Но это время может быть сокращено на 2 года, если участок земли был получен:

  • в случае преобразования публичной собственности в частную (процедура приватизации);
  • при выполнении условий договора по содержанию с иждивением;
  • от своего близкого родственника либо члена семьи в дар/по наследству.

При таких обстоятельствах, участок, срок владения которым составляет 3 года, может быть продан без выплаты налога.

Однако у государственных органов могут появиться некоторые сомнения относительно времени пользования участков. В этом случае лучше иметь при себе свидетельство, подтверждающее наличие у собственника прав на землю.

Что такое налог на сдачу жилья в аренду и кто обязан его уплатить, вы можете узнать в публикации по ссылке.

Образец договора купли-продажи земельного участка.

Налог с продажи земельного участка в собственности менее 3 лет

Какие налоговые выплаты предусмотрены при продаже участка, находящегося в собственности менее 3 лет? Реализация таких участков предполагает обязательную уплату предусмотренных НК РФ налогов с продажи земли, а размер зависит от того кто облагается налогом – ф.л. или юр.л. резидент или не резидент. 

Налогоплательщику потребуется самостоятельно рассчитать размер выплаты и произвести расчет в установленные сроки.

Вычеты и льготы при налогообложении земли

Некоторые налогоплательщики могут воспользоваться определенными льготами при продаже земельных участков.

Льготники:

  • инвалиды с рождения;
  • ф.л., перенесшие лучевую болезнь;
  • герои РФ, СССР и т.д.

Для подтверждения одного из статусов, предусматривающих получение налоговой льготы необходимо с подтверждающими документами отправиться в соответствующую службу для оформления вычетов. Величина таких льгот не превышает 10 000 рублей.

Что такое налог при продаже коммерческой недвижимости и каков размер налога для физических лиц — читайте тут.

Образец свидетельства о государственной регистрации права на земельный участок.

Существуют также налоговые вычеты, предусматривающие уменьшение окончательной налоговой суммы:

  • фиксированный вычет;
  • вычет на сумму расходов, подтвержденных документально.
Вид вычета Фиксированный На сумму расходов
Формула вычета (Доход — Вычет) х 13% (Доход — Расходы факт.) х 13%
Величина вычета 1 000 000 рублей В зависимости от фактически понесенных затрат
Для каких участков Для участков, находящихся в собственности менее 5 лет Не подходит для участков в дар/по наследству

Первый вариант подходит для тех, у кого в собственности участок находится менее 5 лет. Например, участок был продан за 2 430 000 рублей.

Налог = (2 530 000 – 1 000 000) х 13%

Налог = 198 900 рублей.

Второй вариант предполагает уменьшение налога за счет вычитания из суммы продажи участка затрат, понесенных при приобретении земли.

Например, участок был продан за 2 260 000 рублей, а куплен за 2 180 000.

Налог = (2 260 000 – 2 180 000) х 13%

Налог = 10 400 рублей.

Очевидно, что второй вариант выгоднее, однако он имеет смысл только если затраты составили свыше одного миллиона рублей и тому имеются документальные подтверждения. Также этот вариант не подходит для участков, переданных в дар или доставшихся по наследству.

Процедура уплаты налога

Граждане, продающие участок, которым владеют более 5 лет или более 3, но полученный по договору дарения или наследству могут не подавать декларацию. Остальные же собственники земли при продаже своего имущества обязаны предоставить в органы декларацию.

Подать документ необходимо до 30 апреля года, следующего за тем годом, когда была оформлена сделка, составленный по форме 3НДФЛ. Бланк можно взять бесплатно в налоговой либо скачать на сайте ФНС.

В декларации потребуется указать:

  • размер применяемого вычета;
  • сумму, за которую был реализован участок;
  • налог, рассчитанный самостоятельно.

Пустые колонки в декларации необходимо заполнить прочерками.

К декларации требуется приложить:

  • договор подтверждающий куплю-продажу участка;
  • документы, квитанции, подтверждающие ранее понесенные расходы (если применяется вычет фактически понесенных расходов).

Оплатить налог можно:

  • через терминалы;
  • через Сберкассу;
  • с помощью интернета;
  • в отделении кредитно-финансового учреждения.

Уплата налога должна быть осуществлена до пятнадцатого июля того года, в котором была подана декларация.

Что представляет собой право постоянного бессрочного пользования земельным участком и кто обладает такой правомочностью, вы можете узнать в статье по ссылке.

Образец налоговой декларации по земельному налогу.

Налог с продажи земельного участка в 2016 году: новый закон

Ранее от налога на продажу земли освобождались граждане, имеющие в собственности участок более трех лет. С нынешнего года этот срок увеличился и составил пять лет. Однако есть исключения, о которых была написано выше. Собственники участков, владеющие ими менее 5 лет, должны будут заплатить налоги, размер которых устанавливает НК РФ.

Специальных вычетов при уплате налога с продажи земельного участка для многодетных семей, матерей, растящих детей в одиночестве и других категорий населения государство в 2016 году  по новому закону не предусмотрело. Налоги при продаже участков они должны будут уплачивать на общих условиях.

Как правильно составить дарственную на земельный участок, вы можете прочесть здесь.

Порядок уплаты налога с продажи земельного участка для физических лиц (с 2016 года)

Решившие продать собственный участок земли физические лица, должны ознакомиться с действующим законодательством. Ведь регулярно меняющиеся положения и правила могут повлечь лишние денежные траты.

Каждый собственник участка, владеющий им менее 5 лет должен подавать декларацию при его продаже, кроме определенных лиц, составляющих исключение из правил и для которых срок остался на прежнем уровне (3 года).

В каком порядке осуществляется возврат земельного налога и как получить налоговый вычет на землю или участок? Ответ содержится в этом видео:

Задайте вопрос и получите ответ юриста через 5 минут

Бесплатная консультация

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!
Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Бесплатная консультация

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!
Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

fector.ru
Положенные права на земельный участок при продаже недвижимости в 2019 году
Положенные права на земельный участок при продаже недвижимости в 2019 году

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: